Dit is de Factor A (en zo bereken je 'm)

Heb je een lijfrenteverzekering of een lijfrente-bankspaarrekening waar je geld op stort, voor je pensioen? Je kunt die inleg als aftrekpost gebruiken bij je aangifte inkomstenbelasting.

In elk geval: als je jaarruimte hebt. Hoeveel jaarruimte je hebt kun je zelf berekenen aan de hand van de Factor A.

Wat betekent Factor A?

De Factor A is een bedrag en staat voor aangroei van pensioen. Hoe minder aangroei je hebt, hoe groter je jaarruimte zal zijn. En dus: hoe meer inleg je mag aftrekken bij je aangifte inkomstenbelasting.

Let op: als je niet deelneemt aan een pensioenregeling (bijvoorbeeld via je werkgever), dan is je Factor A nul. Dan kun je gelijk je jaarruimte berekenen en hoef je dus niet verder te lezen.

Lees ook: Gebruik je lijfrente-inleg als aftrekpost bij de aangifte inkomstenbelasting

Je neemt deel aan een pensioenregeling

Als je wél deelneemt aan een pensioenregeling zul je aangroei van pensioen hebben. In principe staat je Factor A aangegeven op het uniform pensioenoverzicht (UPO) dat je jaarlijks ontvangt.

Pensioenuitvoerders zijn verplicht daarin een opgave van de aangroei van pensioen te noemen. Maar stel je voor dat je nog geen UPO hebt ontvangen, hoe kom je er dan achter wat je Factor A is?

Dat kun je eenvoudig zelf berekenen. Wel moet je er goed bij opletten, alleen al omdat de formule de afgelopen tijd jaarlijks is aangepast. En er zijn twee rekenmethodes, afhankelijk van de pensioenregeling die je hebt:

1. een voor salaris-diensttijdregelingen
2. een voor beschikbare premie-regelingen

1. Je hebt een salaris-diensttijdregeling

Rekenvoorbeeld: je wilt de Factor A over 2014 berekenen

Wil je je Factor A berekenen voor de jaarruimte van 2014? Dan moet je gebruik maken van gegevens uit 2013. Ik ga hieronder uit van een pensioengevend salaris van 50.000 euro:

Je pensioengevend salaris: 50.000 euro
De AOW-franchise: 12.000 euro
Je pensioengrondslag is dan: 38.000 euro
Het opbouwpercentage is 1,6% per dienstjaar.

Je moet je pensioengrondslag vermenigvuldigen met het opbouwpercentage. Je Factor A zou dan in principe 608 euro zijn.

Maar let op: voor de Factor A van 2014 geldt een correctie. Je mag de Factor A vermenigvuldigen met 35/37. Dat is gunstig, want het maakt je Factor A lager. En dus heb je uiteindelijk meer jaarruimte, wat betekent dat je meer lijfrente-inleg als aftrekpost kunt opvoeren.

Factor A met correctie 2014 = 35/37 x 608 euro = 575 euro. 

Rekenvoorbeeld: je wilt je aftrek over 2015 berekenen

Wil je weten wat de Factor A van 2015 is? De berekening gaat in principe hetzelfde als hierboven, maar dan met een andere correctie: namelijk 37/40. Dit is een eenmalige maatregel die specifiek geldt voor de berekening van jaarruimte over 2015.

Factor A met correctie 2015 = 37/40 x 608 euro = 562 euro.

Lees ook: Ken jij de spelregels van je lijfrentepolis?

2. Je hebt een beschikbare premie-regeling

Als je een beschikbare premie-regeling hebt, dan werkt de berekening nét even anders. Want dan is de pensioenpremie die je gedurende het jaar hebt betaald bepalend voor de aangroei van je pensioen.

Dat bedrag moet je dus als uitgangspunt nemen. Als je je jaarruimte van 2014 wilt berekenen, maak je hierbij gebruik van gegevens uit 2013. Let wel op dat je niet de totale pensioenpremie van dat jaar neemt, maar alleen het gedeelte dat zorgt voor de opbouw van levenslang ouderdomspensioen.

Lees ook: Zo bereken je je aftrekbare lijfrente

Deze beschikbare premie vermenigvuldig je dan met een leeftijdsafhankelijke factor. In de tabel hieronder zie je deze factoren, zoals ze gelden sinds 2006. Het bedrag dat je na vermenigvuldiging krijgt is de Factor A. Je kunt 'm gebruiken voor de berekening van je jaarruimte over 2014.

Lees ook: Gebruik je lijfrente-inleg als aftrekpost bij de aangifte inkomstenbelasting