Den Haag wil de huizenmarkt uit het slop halen, dus wordt nu de vrijstelling voor de schenkingsbelasting verruimt. De maatregel gaat in per 1 oktober 2013 en eindigt op 1 januari 2015. Het vrijstellingsbedrag wordt in deze periode verhoogd naar 100.000 euro. Opvallend is dat er geen eis is aan wie de schenking wordt gedaan. Het schenkingsbedrag moet door de ontvanger wel worden gebruikt voor de eigen woning.
Dit kan een aankoop, verbouwing of een aflossing van een bestaande hypotheek zijn. Bij het aflossen van een bestaande hypotheek is het oppassen geblazen omdat de bank een boete in rekening kan brengen. De meeste banken hanteren een boetevrije aflossing van 10% van het hypotheekbedrag. Er zijn al banken die dit percentage de afgelopen maanden verhoogd hebben maar ik adviseer u navraag te doen of dit dan van toepassing is op uw situatie.
Een bank kan namelijk voor oude hypotheken de voorwaarden van toen hanteren terwijl deze wel zijn verruimd. In ieder geval is 10% niet zo’n groot percentage. Als ik dit percentage neem op de gemiddelde huizenprijs van rond de 200.000 euro dan kan een huizenbezitter dus 20.000 euro boetevrij per jaar aflossen.
Lager dan de marktrente
Gelukkig zijn er ook situaties waarbij u meer kan aflossen zonder daarbij een boete te betalen. Er is geen boete verschuldigd als de betaalde hypotheekrente hoger is dan de geldende marktrente op het moment van aflossing. Hierbij gaan de meeste banken uit van de hypotheekrente die van toepassing is voor de periode dat de hypotheekrente nog betaald moet worden. Een fictief rekenvoorbeeld ter verduidelijking.
- Aflossingsvrije hypotheek van 250.000 euro
- Betaalde hypotheekrente 3,5%
- Rentevastperiode loopt af op 1-1-2019
- Tijdstip aflossing 1-1-2014
- Huidige hypotheekrente voor een rentevastperiode van vijf jaar is 4,0%
De bank kijkt nu naar de datum dat de rentevastperiode afloopt. In dit voorbeeld is dit 1 januari 2019. Het tijdstip van aflossing is 1 januari 2014. Er is dus sprake van precies vijf jaar dat de rente nog doorloopt. De marktrente bij deze periode van vijf jaar bedraagt 4,0%. Deze rente is hoger dan de betaalde rente van 3,5% waardoor er geen boete wordt gerekend.
De bank kan namelijk het ingeloste bedrag weer verstrekken aan een andere huizenbezitter die een hogere rente betaalt dan de bestaande klant. Het kabinet heeft aan banken gevraagd soepel om te gaan met de boete voor vervroegde aflossing. Diverse banken gaan meewerken. Er zijn banken die tijdelijk tot 1 januari 2015 aan hun klanten aanbieden dat zij 100.000 euro boetevrij kunnen inlossen.
Voordelen
Zo is er ook een regeling waarbij het boetevrij bedrag afhankelijk is van de WOZ-waarde en de hoogte van de lopende hypotheek. Het verschil tussen deze twee bedragen mag een klant dan boetevrij inlossen. Het gaat hier dan om de klanten die een onderwaterhypotheek hebben. Wat zijn eigenlijk precies de voordelen van deze verruimde schenking? Hieronder de regeling voor 1 oktober 2013 met daarbij de schenkingsbedragen.
| Vrijstelling voor schenking aan |
2013
|
|
Kinderen
|
5.141 euro
|
|
Kinderen 18 tot 40 jaar (eenmalig) of
Kinderen 18 tot 40 jaar (eenmalig) voor aankoop huis of studie
|
24.676 euro
51.407 euro
|
|
Overige verkrijgers (kleinkinderen, zussen, broers, etc...)
|
2.057 euro
|
Schenkbelasting 2013
| Schenkbedrag |
(pleeg)kinderen, echtgenoten, partners |
kleinkinderen |
overig |
| 0-118.254 euro |
10% |
18% |
30% |
| > 118.254 euro |
20% |
36% |
40% |
Het is duidelijk dat het percentage belasting over een schenkingsbedrag afhankelijk is van de relatie tussen de schenker en de ontvanger. Zo betaalt iemand in de categorie Overig 30% belasting over een schenking van 100.000 euro. Dit bedrag van 30.000 euro kan nu bespaart worden. Het is natuurlijk de vraag hoeveel mensen daadwerkelijk meer dan 100.000 euro op hun spaarrekening hebben staan.
Volgens cijfers van het CBS is het gemiddelde vermogen 33.000 euro per gezin. De komende maanden zal in ieder geval blijken of veel mensen gebruik gaan maken van de extra vrijstelling.
Aflossen
Zoals eerder opgemerkt, mag u het schenkingsbedrag ook gebruiken om uw lopende hypotheek gedeeltelijk af te lossen. Wie een hypotheek zonder NHG heeft, kan door de aflossing in een lagere rentetabel komen. Hieronder een voorbeeld waarbij de volgende rente tabel van toepassing is.
| |
NHG |
t/m 60% marktwaarde |
t/m 80% marktwaarde |
>80% marktwaarde |
| 5 jaar |
3,5% |
3,7% |
3,9% |
4,2% |
- Hoogte lopende hypotheek 200.000 euro
- Waarde woning 200.000 euro
- Betaalde hypotheekrente is 4,2%
- Schenkingsbedrag 50.000 euro
- Nieuwe hypotheek 150.000 euro
Door 50.000 euro af te lossen wordt de lopende hypotheek nog 150.000 euro. Dit is minder dan 80% van de marktwaarde (80% van 200.000 is 160.000 euro). Afhankelijk van de voorwaarden van de bank, wordt de betaalde hypotheekrente nu aangepast naar 3,9% (was 4,2%). U profiteert dan ook nog door een lagere rente te gaan betalen.