De Belastingdienst heeft voor je aangifte 2015 al een groot deel van je gegevens ingevuld. Maar dat neemt niet weg dat je alles goed moet controleren. Daarom is het verstandig om je te verdiepen in het systeem van de Belastingdienst.
Niet al je inkomsten vallen namelijk onder één tarief. De Belastingdienst rekent met een boxensysteem. Voor verschillende soorten inkomsten hebben zij een aparte box, met een daarbij horend belastingtarief. Er zijn drie boxen:
- box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning
- box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
- box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
Lees ook: Belastingspecial 2016
Box 1: werk en woning
Bijna iedereen met een inkomen - bijvoorbeeld salaris of een uitkering of werkgerelateerde vergoedingen - valt voor de Belastingdienst in box 1. Onder inkomen uit werk en woning vallen je inkomsten, verminderd met je aftrekposten.
Onder inkomsten vallen onder meer (kijk hier voor de volledige lijst):
- loon, uitkering of pensioen
- fooien
- buitenlandse inkomsten
- inkomsten als freelancer, artiest of beroepssporter
- periodieke uitkeringen (zoals van een lijfrente of alimentatiebetalingen)
Onder aftrekposten vallen onder meer:
- aftrekbare kosten van de eigen woning
- uitgaven voor inkomensvoorzieningen, zoals premies voor lijfrenten
- persoonsgebonden aftrek, zoals alimentatie
- uitgaven voor specifieke zorgkosten
- studiekosten en andere scholingsuitgaven
Het tarief voor box 1 is voor je belastingaangifte over 2015 verdeelt in vier schijven. Hoe hoger je belastbaar inkomen hoe hoger het tarief:
| Schijf |
Belastbaar inkomen |
Belasting 2015 |
| 1 |
tot 19.822 euro |
36,50% |
| 2 |
van 19.823 euro tot 33.589 euro |
42,00% |
| 3 |
van 33.590 euro tot 57.585 euro |
42,00% |
| 4 |
57.586 euro of meer |
52,00% |
Het werkt als volgt. Heb je in 2015 bijvoorbeeld 30.000 euro verdiend, dan betaal je over de eerste 19.822 euro 36,50% belasting. Over het restant: 10.178 euro betaal je dan 42.00%.
Een groot deel hiervan is al verwerkt in je salaris (het verschil tussen bruto en netto), dus je hoeft dit bedrag vaak niet meer in zijn geheel te betalen. Sterker, het kan ook dat je geld terugkrijgt.
Voor AOW'ers gelden voor schijf 1 en 2 overigens andere tarieven. Daarover lees je hier meer.
Lees hier waar je op moet letten bij je belastingaangifte als je een eigen huis hebt
Box 2: aanmerkelijk belang
Box 2 is het inkomen uit aanmerkelijk belang. Je hebt - kort gezegd - een aanmerkelijk belang als je (eventueel samen met je fiscale partner) direct of indirect meer dan 5% aandeel in een bedrijf (vennootschap of coöperatie) bezit.
Op aanmerkelijk belang zijn twee soorten voordeel te behalen:
- reguliere voordelen, zoals dividend
- vervreemdingsvoordelen, zoals verkoopwinst op aandelen
Bij het belastbaar inkomen in box 2 is dit voordeel verrekend met de eventuele verliezen in box 2. En als je in box 1 en 3 te weinig inkomsten hebt mag je ook je persoonsgebonden aftrek verrekenen in box 2.
Krijg je ook salaris van het bedrijf waarin je een aandeel hebt, dan valt dit onder box 1.
Het belastingtarief in box 2 bedraagt 25%.
Lees ook: Je belastingaangifte, zo vul je box 2 in
Box 3: sparen en beleggen
Vermogen in de vorm van bijvoorbeeld een tweede huis, een spaarrekening of een beleggingsrekening valt in box 3. Anders dan in box 1 en 2 hoef je hier je werkelijke kosten en inkomsten (zoals huur, dividend of rente) niet op te voeren.
Het vermogen in box 3 wordt als volgt berekend:
- je bezittingen minus je schulden op 1 januari 2015
- minus het heffingsvrij vermogen en de ouderentoeslag
Over dit belastbaar inkomen uit vermogen betaal je 1,2% inkomstenbelasting, ook wel vermogensrendementsheffing genoemd. Dit is geen willekeurig bedacht percentage: de Belastingdienst gaat er hierbij van uit dat je minstens 4% rendement hebt gehaald over je bezittingen, waarover de Belastingdienst vervolgens 30% belasting heft.
Check hier alles wat je moet weten over je belastingaangifte over 2015!